一般納税人和小規模納税人的區別

從立法的原則上來看，一般納税人是更能享受到實質性優惠的，那究竟好在哪裏呢?以下內容是本站小編為您精心整理的一般納税人和小規模納税人的區別，歡迎參考！

①使用發票不同。小規模納税人銷售只能使用普通發票,不能使用增值税專用發票，購買貨物與一般納税人相同，可以收普通發票也能收增值税專用發票，二者收取增值税專用發票後帳務處理不同.一般納税人按價款部分入成本,税款部分入"應交税金--應交增值税--進項税額"帳户;小規模納税人則按全額進入成本.

②應交税金的計算方法不同。一般納税人按"抵扣制"計算税金,即按銷項減進項後的餘額交税.小規模納税人按銷售收入除於(1+適用税率)後的金額再乘税率計算應交税金，工業6%，商業4%。

③税率不同，一般納税人分為0税率、13%税率、17%税率。小規模納税人，商業企業按4%;工業企業按6% ，(免税的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產或提供應税勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納税人，100萬以下的為小規模;2)主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納税人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納税人;反之,為一般納税人 。

二、税收管理的規定：

1)一般納税人：銷售貨物或提供應税勞務可以開具增值税專用發票;購進貨物或應税勞務可以作為當期進項税抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規模：只能使用普通發票;購進貨物或應税勞務即使取得了增值税專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。

三、税率與徵收率：

1)一般納税人：基本税率17%，税法還列舉了5類適應13%低税率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零税率應税勞務和貨物。

2)小規模：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%

1、税率不一樣，小規模6%或4%，一般納税人17%。

2 一般納税人的進項税是可以抵扣的，小規模納税人的進項税是不能夠抵扣的。

3 一般納税人可以開增值税專用發票，小規模納税人不能夠開增值税專用發票!

一般納税人:生產性企業年銷售額在100萬以上

商業性企業年銷售額在180萬以上

適用税率: 17%和13%(適用特殊)

小規模納税人:生產性企業年銷售額在100萬以下

商業性企業年銷售額在180萬以下

適用税率:生產性6%,商業性4%

小規模不可以開具增值税發票

是一般納税人好，還是小規模納税人好?這也是我經常被問及的一個問題。一次在為企業辦理一般納税人的時候，税務專管員下廠檢查，我們也探討了問題，並且獲得了一致的`意見。

從立法的原則上來看，一般納税人是更能享受到實質性優惠的，那究竟好在哪裏呢?我總結有以下幾點：

1、一般納税人，可以抵扣進項税，購入的原材料及固定資產，只要取得了合格的票據，就可以抵扣;

2、一般納税人，可以 出口退税 ，不但免税，還可以把購進環節負擔的增值税退回來;

3、和大客户做生意，必須有一般納税人資質;

4、一般納税人對於企業的形象，有積極正面的作用。

上述的好處，有一個假設的前提，就是你的購進渠道，能提供合規的增值税專用發票。

小規模納税人，如果客户開票，才交3個點的增值税，一般納税人，如果客户開票，那就是17個點!因為沒有什麼可抵扣的。注意這裏我只説了增值税，那是不是小規模納税人就可以堂而皇之的不取得正規票據呢?當然不是!還有企業所得税哪，剛才算的只是企業應該承擔的一個税種。

一年一度的企業所得税彙算清繳，如果沒有取得合法的票據，那麼成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，那麼利潤就一定很高，按利潤25%上交所得税也少不了了!所以小規模納税人企業，在考慮取得發票的支出增加時，比較的對象就不但要有增值税的税率差，還要有企業所得税的税率25%。

結論就是這樣的，如果你不是個體工商户，設立的是公司制的企業，那麼一般納税人肯定是優於小規模納税人的。無論從實質的利益上來看，還是從企業的發展前景上來看，都如此。