根據《企業所得税暫行條例》的規定，企業所得税按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得税的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得税額：
借：所得税
貸：應交税金--應交企業所得税
2. 繳納季度所得税時：
借：應交税金--應交企業所得税
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得税額減去已預繳税額，正數是應補税額：
借：以前年度損益調整利潤分配-未分配利潤
貸：應交税金--應交企業所得税
4.繳納年度彙算清應繳税款：
借：應交税金--應交企業所得税
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6.年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得税額少於已預繳税額：
借：應交税金-應交企業所得税(其他應收款--應收多繳所得税款)
貸：以前年度損益調整利潤分配-未分配利潤
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經税務機關審核批准退還多繳税款：
借：銀行存款
貸：應交税金-應交企業所得税(其他應收款--應收多繳所得税款)
9.對多繳所得税額不辦理退税，用以抵繳下年度預繳所得税：
借：所得税
貸：應交税金-應交企業所得税(其他應收款--應收多繳所得税款)
10.免税企業也要做分錄：
借：所得税
貸：應交税金--應交所得税
借：應交税金--應交所得税
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得税
注意：不經過以前年度損益調整，直接用”利潤分配“和”應交税金--應交所得税“，但摘要要説清楚!
